一文读懂《大型企业税务数智化转型方法论》

本方法论对中国税务管理发展背景以及税企双方在管理层面的碰撞与融合方面，进行了解读，详细阐述了在智慧税务建设的大背景下，企业在税务管理方面面临哪些挑战、转型目标、如何规划、如何转型、如何落地、应用场景等内容，并进一步分析了企业从税务操作走向税务管理带来的巨大价值，助力企业税务管理实现“以数治税”的数智化新时代！

2021年，两办发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，标志着税务征管机构在税务征管体系建设的阶段性成果，也展示了征收管理未来的方向。税务机关的管理体系并不是一蹴而就的，而是根据我国经济发展的阶段目标做出调整的。建国至今，税务征管的发展可以大致划分成六个阶段。

企业可以发扬“拿来主义”，学习税务机关搭建管理体系的思路：首先完成税务管理的全覆盖，并以税务数智化管理为手段，达成企业内的“以数治税”，从而提高税务管理质量。在这个过程中，企业管理者还需要不断的调整、优化组织架构，以匹配税务管理的发展。

云计算、人工智能、大数据、区块链…新一代信息技术的发展不断引领企业业务和组织的变革，在税收征管与服务升级中，逐步实现自动算税、上云赋智和以数治税。在企业财税数智化转型中，新技术不断驱动税务管理体系、运营模式、合规风控方式和税务规划等方面的变革。

如果企业已经建立了数据中台，则可以待税务机关完成改革时，摸索建设发票中台、集中申报平台等税务管理平台。

企业税务数智化建设的推动力除了来自外部驱动力，更有来自企业内部税务管理需求带来的自驱力。

税务管理可以提高企业全要素生产率：在当前经济增速放缓的大背景下，企业需要转变原先的增量思维，转而向管理要收益。税务管理在企业高速增长阶段往往被忽视。而在目前“储粮过冬”的阶段，企业正可以通过税务管理，提高管理效率，挖掘竞争潜力。

在财务管理领域，税务建设具有最高的边际效果：税务工作内容已经从传统的发票管理、集中申报，拓展到了税务核算、风险管理、税务筹划等通用领域。同时，企业也在探索专业领域的税务管理方法，比如并购重组管理、关联交易管理、海外税务管理等。一些从事新兴行业的企业将原来的总部职能前移到一线，设置了业务税务（税务BP）岗位，推动税务专家参与一线业务。这些举措验证了企业正在补足税务管理，搭建财务管理的最后一块积木。

借鉴国资委2022年3月发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，我们可以对集团税务管理的范围进行明确，主要包含：集团税务管理、税务信息化系统建设、税务数据分析对管理的作用、税务团队在重大事项上的支持作用、在境外业务中税务管理的职能以及对各级子公司开展税务管理的必要性。为了便于规划税务系统的搭建，我们可以将六项内容划分为“1+1+4”的三个层次。

最上层的税务分析等事项是集团税务管理需要重点关注的领域，也是集团化管理的作用对象。而中间层则是从制度和规则角度统合集团组织和流程，是集团化税务管理的抓手。而保障集团化税务管理的基础则是税务数智化系统。虽然《意见》是大而化之的框架，但它明确了税务管理如何支撑业务战略，同时，也划分了税务管理的事项。企业的税务管理者能够基于《意见》的框架给出自己企业的税务管理规划。

从企业的税务运营角度切入，单家企业需要处理各类不同税种（下图纵向），处理流程可以抽象为取数、核算、申报、归集及分析四步（下图横向）。而随着集团企业的成长，将有越来越多的企业纳入这一体系（下图立体面），在此过程中，集团统一税务运营规则变得更加急迫。

在选择路径时，我们建议考虑将具有代表性的成员企业设定为系统建设的基准。这样做不仅能够让具有类似业务的成员企业快速对齐，从而达到集团层面的统一，同时，也可以充分识别成员企业的税务差异，从而规划未来系统建设的兼容程度。最后，通过对基准企业的运营，税务系统也能够 被集团其他用户所接受。在选择基准企业时，我们建议首先基于三个维度划分，获得相对独立又能全面覆盖应用场景的样本分类。分类维度建议包括：业务-组织-税种。首先，在“业务–组织”维度进行划分，可以考察组织中承载着类似业务的企业，比如：在生产及贸易的业务板块中，组织中的某些企业承担了特定的功能。随后，在承担了特定功能的企业中，进一步分析企业涵盖的税种及相应的税务处理要求。最后，将这些企业的税务处理进行归纳，分析其处理的合理性和在整体业务中的代表性，最终圈定“特定企业–特定业务–特定税种”，从而形成的解决方案的基准。

在企业税务数智化发展过程中，企业对于跑通纳税申报“最后一公里”——直连电子税务局一键申报的诉求非常迫切。各地税局都为改善营商环境，陆续开始与企业携手，探索税企直连一键申报。

在各省税务机关探索税企直连申报的方式时，国家税务总局也在今年启动了“乐企”平台建设，建设全国统一接口并开放给企业。乐企平台是在税企直连模式下，建设全电发票数字可控接入平台，建立覆盖“业、财、税”三域的全电发票信息交换标准，通过SDK引擎、API服务、库表等多种接入方式， 实现数据赋能、安全接入和有效监管，从而提升发票服务体验、提高征管效率、降低征纳成本，促进企业发展。通过乐企平台，企业可接入税局电子发票服务平台进行直连开票，并可在平台上进行报销、入账、认证等操作，满足企业需求的同时，降低企业成本，并切实“赋能企业数智化转型”。因此，它的推广意义深远，不仅是支撑企业智慧税务架构和申报数智化的基础服务，而且是构建税企直连模式、实现“以数治税”税收监管的体系升级。在目前的试点地区，已有部分用友的客户在试跑乐企平台。